קרן השתלמות הינה קופת חיסכון הונית לשכירים ועצמאים לטווח חיסכון בינוני , במקור נוצרה מצורך מימון השתלמויות , אולם נכון להיום אין מניעה להשתמש בכסף לכל מטרה.
יתרון: הכספים פטורים מתשלום מס הכנסה ומס רווחי הון בכפוף לתנאים.
מהי השלכת ותק בקרן השתלמות?
השלכת ותק היא העברת הזכויות מקרן השתלמות הנזילה לקרן השתלמות שאינה נזילה.
עמית שכיר מפקיד בקרן השתלמות ומסיים את עבודתו , במעבר למעסיק חדש יפקיד המעסיק לקרן השתלמות חדשה . הקרן החדשה תהנה מהשלכת וותק של קרן השתלמות קודמת לצורך חישוב וותק למשיכת כספיo
דוגמא: עמית שכיר שמפקיד לקרן השתלמות, החליף את מקום עבודתו לאחר חמש שנים והחל להפקיד לקרן השתלמות חדשה. על קרן ההשתלמות החדשה תחול השלכת וותק. מה המשמעות? העמית לא צריך לחכות לכך שיעברו שש שנים מרגע פתיחת קרן ההשתלמות החדשה בכדי למשוך את הכספים. הוא יוכל למשוך את הכספים כעבור שנה אחת בלבד מכיוון שהותק של הקרן הקודמת יחול על הקרן השתלמות החדשה ואז ימשוך את הכספים משתי הקרנות יחדיו.
תנאים להשלכת ותק:
- אחד משני החשבונות צריך להיות במעמד שכיר
- לא ניתן להחיל ותק על שני חשבונות במעמד עצמאי
- לא בוצעה משיכת כספים מהקרן השתלמות הוותיקה
